Rozliczanie pomocy otrzymanej w związku z COVID-19; Windykacja należności; Fundusze unijne i dotacje na rozwój; Zawieszenie i likwidacja; Zakładanie i prowadzenie firmy; Spółki; Spółka z o.o. Rozliczenia podatkowe; Sektor Publiczny. Rachunkowość budżetowa; Sprawozdawczość budżetowa i finansowa; Finanse publiczne; Podatki w Podatek od sprzedaży mieszkania po spadku przed upływem 5 lat od jej nabycia wynosi 19%. Ten podatek dotyczy sytuacji, w których osoba, która otrzymała nieruchomość w spadku, decyduje się na jej sprzedaż w okresie krótszym niż 5 lat od momentu nabycia. Obowiązek zapłacenia tego podatku spoczywa na osobie, która dokonuje sprzedaży Przepis ten umożliwia spadkobiercy obniżenie przychodu ze sprzedaży obligacji nabytych w spadku o koszty nabycia (objęcia) tych obligacji, które poniósł spadkowca. Potwierdzeniem powyższego jest stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wyrażone w interpretacji indywidualnej z 8 czerwca 2018 roku o sygn. 0115-KDIT2-1.4011.129 Złomowanie samochodu odziedziczonego w spadku Odziedziczyłeś samochód w spadku po bliskiej osobie? Jeżeli pojazd nadaje się do użytku, to masz wielkie szczęście. Gorzej, jeżeli jest to auto, które na dłuższą metę wcale nie nadaje się do użytku. Nie pozostaje nic innego, jak oddać go na auto złom. Jeżeli chcesz się dowiedzieć, gdzie w Chorzowie są auto szroty, to Po odziedziczeniu nieruchomości należy dokonać odpowiedniego wpisu w księdze wieczystej i zapłacić należny podatek. REKLAMA. Mieszkania i inne nieruchomości posiadają księgi wieczyste. Po śmierci poprzedniego właściciela ich treść nie będzie zaktualizowana automatycznie. Fakt odziedziczenia należy wpisać do księgi wieczystej Wniosek o zarejestrowanie samochodu musimy złożyć w wydziale komunikacji starostwa powiatowego, urzędu miasta (w przypadku miast na prawach powiatu, np. Wrocław, Poznań) lub urzędzie jedna osoba nabyła całe przedsiębiorstwo w spadku (np. wniesiono je w całości aportem do spółki) w ciągu miesiąca od wykreślenia zarządcy sukcesyjnego z CEIDG, jeśli nie powołano w tym okresie kolejnego zarządcy; ogłoszono upadłość przedsiębiorcy; wcześniej nastąpi dział spadku obejmujący przedsiębiorstwo w spadku. W przypadku nowych pojazdów, co do zasady rejestracja pojazdu jest jednym z warunków, które należy spełnić, by pojazd został dopuszczony do ruchu drogowego i tym samym uznany za kompletny i zdatny do użytku. Pierwsza opłata rejestracyjna nowego samochodu będzie zwiększała wartość początkową samochodu. Co ważne, pojazd należy Podstawową zasadą prawa spadkowego w przypadku, gdy został sporządzony testament, jest uszanowanie ostatniej woli spadkodawcy. Oznacza to, że zarówno spadkobiercy, wykonawca testamentu, jak i sąd, powinni dążyć w swoich działaniach do takiego odczytywania testamentu, aby wola zmarłego została urzeczywistniona – pisze Aldona Podstawowym wymogiem ważności takiej darowizny jest podanie w umowie marki i modelu samochodu, roku produkcji, numeru rejestracyjnego i numeru nadwozia. W treści umowy należy zaznaczyć, iż obdarowany przyjął darowiznę od darczyńcy. Ponadto darczyńca zobowiązany jest do przerejestrowania samochodu na obdarowanego i zgłoszenie tego MFGufZX. W dowodzie rejestracyjnym pojazdu znajdują się dane jego właściciela. Co dzieje się w momencie śmierci właściciela pojazdu? Czy członkowie rodziny mogą z niego korzystać albo go sprzedać? Właścicielem pojazdu jest osoba figurująca w dowodzie rejestracyjnym i jako jedyna ma do niego prawo. Co w sytuacji, gdy zmarły pozostawi po sobie testament wskazując komu po śmierci przekazuje samochód? W tym przypadku możliwe są dwie drogi. Pierwszą z nich jest złożenie wniosku w sądzie rejonowym, który jest właściwy ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu. Wybierając powyższy sposób trzeba mieć na uwadze, że czas załatwienia sprawy przez sąd rejonowy może wynosić kilka miesięcy. Drugą drogą jest notarialne poświadczenie dziedziczenia. Polega ono na tym, że spadkobiercy, którzy powołani zostali w testamencie składają przed notariuszem oświadczenie o przyjęciu bądź też odrzuceniu spadku. Warto podkreślić, że gdy notariusz poweźmie wątpliwość, czy dany testament jest ważny może odmówić sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia, a następnie spadkobierców skierować do sądu, by ten przeprowadził postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu. Co zrobić, gdy właściciel pojazdu nie pozostawi po sobie testamentu? Gdy zmarły nie pozostawi po sobie testamentu dziedziczenie odbywa się na podstawie ustawy (dziedziczenie ustawowe). W pierwszej kolejności spadek dziedziczony jest przez małżonka i dzieci spadkodawcy, w przypadku, gdy nie pozostawił on dzieci powołanymi do spadku są: jego małżonek, rodzice, rodzeństwo. Stwierdzenie nabycia spadku odbywa się albo przed sądem, albo u notariusza. Dopiero w momencie, gdy dysponujemy sądowym postanowieniem o nabyciu spadku lub notarialnym poświadczeniem dziedziczenia możemy przerejestrować samochód. Co zabrać ze sobą do urzędu w celu przerejestrowania samochodu? Należy zabrać ze sobą następujące dokumenty: 1) wniosek o rejestrację pojazdu, 2) dokument potwierdzający tożsamość, 3) dowód własności pojazdu, w tym przypadku będzie to sądowe postanowienie o nabyciu spadku lub notarialne poświadczenie dziedziczenia, 4) kartę pojazdu, jeżeli została wydana, 5) dowód rejestracyjny pojazdu. Gdy samochód zmieni właściciela, będzie można go sprzedać, albo wyrejestrować. Co z ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej? W Polsce obowiązkiem jest by każdy zarejestrowany pojazd posiadał OC. Dlatego też z chwilą śmierci właściciela pojazdu OC NIE wygasa. Obowiązek ten przechodzi wówczas na spadkobierców. Wynika to z kodeksu cywilnego, art. 1034 § 1: ,,Do chwili działu spadku spadkobiercy ponoszą solidarną odpowiedzialność za długi spadkowe”. Nawet w czasie trwania sprawy spadkowej nie można przerwać polisy OC, musi być zachowana jej ciągłość, tak więc w przypadku gdy obowiązkowe ubezpieczenie OC wygasa, a sprawa spadkowa trwa to spadkodawcy muszą odnowić umowę. W sytuacji, gdy sprawy spadkowe zakończą się szybciej niż umowa OC się skończy wówczas nowy właściciel samochodu ma prawo wypowiedzieć umowę i kupić nowe OC u innego ubezpieczyciela. Gdyby umowy takiej nie wypowiedział, polisa ubezpieczeniowa nie ulega automatycznemu przedłużeniu, więc dnia, do którego została ona zawarta wygaśnie. Nowy właściciel tego samego dnia ma obowiązek zawarcia umowy ubezpieczeniowej. Rozwiązanie umowy OC następuje automatycznie w przypadku ze złomowania i wyrejestrowania pojazdu. Co z ubezpieczeniem od następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW) i autocasco (AC)? Powyższe ubezpieczenia są ubezpieczeniami dobrowolnymi. I to kiedy wygasają zależy od postanowień umownych jakie strony zawarły między sobą. Czy nastąpi to w chwili śmierci ubezpieczonego, czy też z upływem czasu na jaki zostały zawarte. Wraz z ojcem byliśmy współwłaścicielami samochodu. Po śmierci taty samochód stał na podwórku. W międzyczasie wszyscy spadkobiercy (w tym ja) zrzekli się spadku. Obecnie chciałbym uzyskać własność pojazdu i przerejestrować go na mnie. Czy to możliwe jeżeli współwłaściciel nie żyje? A może mogę go po prostu zezłomować? Śmierć współwłaściciela pojazdu W odniesieniu do przedmiotowego pojazdu zastosowanie znajdą przepisy Kodeksu cywilnego (w skrócie dotyczące współwłasności. I tak, zgodnie z przepisem art. 198, „każdy ze współwłaścicieli może rozporządzać swoim udziałem bez zgody pozostałych współwłaścicieli”. Jednakże, zgodne z treścią art. 199, „do rozporządzania rzeczą wspólną oraz do innych czynności, które przekraczają zakres zwykłego zarządu, potrzebna jest zgoda wszystkich współwłaścicieli. W braku takiej zgody współwłaściciele, których udziały wynoszą co najmniej połowę, mogą żądać rozstrzygnięcia przez sąd, który orzeknie mając na względzie cel zamierzonej czynności oraz interesy wszystkich współwłaścicieli”. Zobacz również: Co zrobić z samochodem po śmierci właściciela? Komu przysługuje udział w samochodzie po zmarłym współwłaścicielu? W takiej sytuacji przedmiotowy pojazd jest współwłasnością Pana i Pańskiego ojca, tzn. przysługujący Pańskiemu ojcu udział (w razie odmiennych zapisów wynoszący połowę prawa współwłasności pojazdu) wchodzi w skład spadku po Pańskim ojcu. W związku zaś z tym, że – jak Pan wskazuje – wszyscy spadkobiercy Pańskiego ojca spadek po nim odrzucili, zastosowanie znaleźć powinien przepis art. 935 zgodnie z którym „w braku małżonka spadkodawcy, jego krewnych i dzieci małżonka spadkodawcy, powołanych do dziedziczenia z ustawy, spadek przypada gminie ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy jako spadkobiercy ustawowemu. Jeżeli ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy w Rzeczypospolitej Polskiej nie da się ustalić albo ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy znajdowało się za granicą, spadek przypada Skarbowi Państwa jako spadkobiercy ustawowemu”. Zobacz również: Uzupełniający dział spadku Uprawnieni spadkobiercy zrzekają się schedy - kto przejmuje spadek? W związku z powyższym zatem w zaistniałej sytuacji uznać należy, iż stał się Pan współwłaścicielem przedmiotowego pojazdu wspólnie z gminą, jako spadkobiercą Pańskiego ojca. Własność pojazdu należy do Pana i gminy. Powyższe oznacza również, iż wszelkie decyzje w sprawie rozporządzania pojazdem powinien Pan uzgadniać właśnie z gminą, jednak aby dopełnić wszelkich formalności, powinien Pan w takim układzie wszcząć wpierw postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po Pańskim ojcu (do czego jest Pan uprawniony na mocy art. 1025 § 1 żądając właśnie wskazania gminy jako jedynego spadkobiercy. Kasacja i wyrejestrowanie pojazdu będącego współwłasnością Jeżeli chodzi o kwestię ewentualnej kasacji pojazdu i jego wyrejestrowania, to sięgnąć należy przede wszystkim do przepisów ustawy o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji z dnia 20 stycznia 2005 r. (Dz. U. Nr 25, poz. 202 z późn. zm.), gdzie w art. 19 wskazuje się, że „właściciel pojazdu wycofanego z eksploatacji lub upoważniona przez niego osoba, przekazując pojazd do przedsiębiorcy prowadzącego stację demontażu lub przedsiębiorcy prowadzącego punkt zbierania pojazdów, jest obowiązany okazać: 1) dowód osobisty lub inny dokument potwierdzający tożsamość; 2) dowód rejestracyjny pojazdu oraz kartę pojazdu, jeżeli była wydana, lub inny dokument potwierdzający dane zawarte w dowodzie rejestracyjnym; 3) dokument potwierdzający własność w przypadku właściciela pojazdu innego niż wpisany w dowodzie rejestracyjnym”. Odnosząc powyższe do wskazanych powyżej przepisów dotyczących współwłasności, stwierdzić należy, iż również w tym zakresie wymagana byłaby zgoda wszystkich współwłaścicieli na przeprowadzenie kasacji pojazdu, a następnie jego wyrejestrowania. Nic jednak nie stoi na przeszkodzie, aby udał się Pan do zakładu kasacji pojazdów z dokumentami samochodu oraz aktem zgonu Pańskiego ojca celem uzyskania informacji, czy zakład ten w takich okolicznościach dokonałby kasacji samochodu (nie należałoby z góry informować zakładu o sprawach spadkowych). Jeżeli w ten sposób nie uda się Panu przeprowadzić kasacji, pozostanie Panu już jedynie, jak się wydaje, przeprowadzenie postępowania spadkowego po ojcu oraz uzyskanie zgody gminy na przerejestrowanie pojazdu lub dokonanie jego kasacji. Odnośnie zaś ewentualnej kwestii wycofania się Pana z oświadczenia o odrzuceniu spadku, to sięgnąć należy do przepisu art. 1019 § 1 który stanowi, że „jeżeli oświadczenie o przyjęciu lub o odrzuceniu spadku zostało złożone pod wpływem błędu lub groźby, stosuje się przepisy o wadach oświadczenia woli z następującymi zmianami: 1) uchylenie się od skutków prawnych oświadczenia powinno nastąpić przed sądem; 2) spadkobierca powinien jednocześnie oświadczyć, czy i jak spadek przyjmuje, czy też go odrzuca”. Z kolei przepis art. 84 § 1 stanowi, że „błędem pozwalającym na uchylenie się od skutków oświadczenia jest jedynie błąd co do treści czynności prawnej, tj. błąd w zakresie prawnego rozumienia znaczenia danego oświadczenia”. Skoro zatem Pan złożył swoje oświadczenie wiedząc, że prowadzi ono do odrzucenia spadku, a jedynie później stwierdził, że takie odrzucenie jest dla Pana niekorzystne, okoliczności te nie dają silnych podstaw do uchylenia się przez Pana od tego poświadczenia i nabycia własności pojazdu. Dokumentem zaś potwierdzającym własność pojazdu jest w zasadzie jego dowód rejestracyjny. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Część osób decyduje się na sprzedaż odziedziczonej nieruchomości. Dzięki korzystnej interpretacji ogólnej Ministra Finansów i zmianie przepisów od 1 stycznia 2019 r., w takich przypadkach łatwiej jest uniknąć płacenia podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości. Podatek dochodowy a sprzedaż odziedziczonej nieruchomości Od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości trzeba zapłacić podatek dochodowy. Podatek wynosi 19% osiągniętego dochodu. Ustala się go w ten sposób, że od uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przychodu (ceny) odejmuje się koszty poniesione w związku ze sprzedażą (np. opłaty notarialne) oraz koszty uzyskania przychodu. Kosztami uzyskania przychodu są np. udokumentowane koszty nabycia nieruchomości, koszty związane z wybudowaniem budynku. Jeśli więc ktoś sprzedaje nieruchomość za cenę równą lub niższą cenie, za jaką sam ją kupił, to podatku dochodowego nie zapłaci - bo nie będzie dochodu do opodatkowania (nie “zarobi” na transakcji). Co jeśli sprzedawana jest nieruchomość nabyta w drodze spadku (czyli w praktyce nabyta “za darmo”)? Spadkobierca nie kupił ani nie wybudował nieruchomości, nie ma więc kosztów, które mógłby odliczyć od przychodu. Może od przychodu odliczyć tylko (na zasadach określonych w ustawie) zapłacony podatek od spadku oraz koszty związane ze sprzedażą (np. opłaty notarialne). Ma jednak szanse na uniknięcie podatku. Sprzedaż po 5 latach bez podatku Żeby uniknąć płacenia podatku dochodowego po tym, jak nastąpiła sprzedaż odziedziczonej nieruchomości, muszą zostać łącznie spełnione następujące warunki: sprzedaż nieruchomości nastąpiła po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie lub wybudowanie przez spadkodawcę; sprzedaż nie nastąpiła w wykonaniu działalności gospodarczej. Wynika to z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przykład 1. Jan Nowak dostał w spadku po ojcu nieruchomość w kwietniu 2018 r. Sprzedał ją w czerwcu 2019 r., nie miało to związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. Ojciec Jana Nowaka kupił nieruchomość w 2010 r. Ponieważ od końca 2010 r. upłynęło już pięć lat, więc od dochodu ze sprzedaży nieruchomości Jan Nowak nie zapłacił podatku. Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości po śmierci małżonka W większości małżeństw w Polsce obowiązuje wspólność majątkowa małżeńska. Oznacza to, że co do zasady majątek nabyty w trakcie trwania małżeństwa, stanowiący dorobek obojga małżonków, stanowi ich wspólną własność. Po śmierci jednego z małżonków, niepodzielny dotąd majątek wspólny przekształca się w majątek w częściach ułamkowych. Połowa pozostaje własnością pozostałego przy życiu małżonka. Druga połowa wchodzi do spadku i podlega dziedziczeniu. To, komu i w jakim udziale przypadnie spadek, zależy od wielu czynników (np. czy spadkodawca pozostawił testament, czy miał dzieci). Jeśli jedynym spadkobiercą był małżonek - to jemu przypadnie cały spadek. Co z podatkiem, jeśli taka nieruchomość zostanie sprzedana? Niekorzystne decyzje urzędów skarbowych Gdy miała miejsce sprzedaż odziedziczonej nieruchomości, to urzędy skarbowe przez lata przyjmowały niekorzystną dla dziedziczących małżonków interpretację. Chodzi o przypadek, gdy małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej małżeńskiej nabyli (wybudowali) nieruchomość, byli jej właścicielami dłużej niż 5 lat, a następnie jeden z nich zmarł. Następnie drugi małżonek, który w drodze dziedziczenia otrzymał po zmarłym udział w nieruchomości, sprzedawał ten udział przed upływem pięcioletniego terminu liczonego od śmierci współmałżonka. W takiej sytuacji urzędy skarbowe naliczały podatek dochodowy od dochodu uzyskanego ze sprzedaży odziedziczonego udziału. Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości przed upływem 5 lat od śmierci małżonka oznaczała konieczność zapłacenia podatku. Urzędy skarbowe uznawały, że aby podatku nie było, pięcioletni termin powinien upłynąć od momentu odziedziczenia udziału w nieruchomości, a nie od momentu, gdy małżonkowie wspólnie nabyli nieruchomość. Chaos potęgowało to, że sądy administracyjne, do których skargi składali podatnicy, przyjmowały różne interpretacje przepisów, choć przeważały wyroki korzystne dla podatników. W końcu wypowiedział się w sprawie Minister Finansów, a następnie Sejm zmienił ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Korzystna interpretacja ogólna Ministra Finansów Korzystną dla podatników interpretację przepisów prawa podatkowego wydał Minister Finansów (interpretacja ogólna z 6 lutego 2018 r., sygn. Dotyczy ona sytuacji, gdy sprzedaż odziedziczonej nieruchomości następuje przed upływem pięciu lat od śmierci małżonka. Wynika z niej, że jeśli nieruchomość wchodziła do majątku wspólnego małżonków i jeden z nich zmarł, to dla ustalenia, jak szybko można bez płacenia podatku dochodowego sprzedać odziedziczony udział w nieruchomości, nie decyduje moment śmierci małżonka. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków. Jeśli pięć lat upłynęło - podatku nie będzie. Jeśli nie upłynęł, to sprzedaż odziedziczonej nieruchomości będzie podlegać podatkowi PIT. Interpretacja uwzględnia szczególny charakter wspólności majątkowej małżeńskiej, z której wynika, że małżonkowie mają prawo do całej nieruchomości objętej wspólnością majątkową i nie można określić przypadających na każdego z małżonków udziałów w tej wspólności w czasie jej trwania. “Jeżeli zbycie nieruchomości nastąpiło po śmierci jednego z małżonków, a nieruchomość nabyta została do majątku objętego wspólnością majątkową, to pięcioletni termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości do majątku wspólnego małżonków”. Interpretacja ogólna Ministra Finansów z 6 lutego 2018 r., sygn. Przykład 2. Jan Nowak i Maria Nowak w trakcie trwania małżeństwa, w listopadzie 2014 r. kupili nieruchomość, która weszła do ich majątku wspólnego. W lutym 2019 r. Jan Nowak zmarł. Z chwilą śmierci Jana Nowaka wspólny dotąd majątek małżonków przekształcił się w majątek w częściach ułamkowych. Połowa tego majątku należy do Marii Nowak i nie wchodzi do spadku. Druga połowa majątku wchodzi do spadku. Spadkobiercami Jana Nowaka byli jego żona Maria Nowak, córka Ewa i syn Krzysztof. Dziedziczą oni spadek w równych częściach (po ⅓ spadku). Ponieważ Maria Nowak miała połowę udziałów w nieruchomości, do tego w spadku dostała ⅓ z “połowy” swojego męża, więc w rezultacie poszczególni spadkobiercy mają następujące udziały w nieruchomości: Maria Nowak (żona): 4/6 Ewa Nowak (córka): ⅙ Krzysztof Nowak (syn): ⅙ Pięcioletni termin, po upływie którego nie trzeba będzie płacić podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości, jest od 1 stycznia 2019 r. liczony dla wszystkich spadkobierców w taki sam sposób. Zatem każdy ze spadkobierców może bez podatku dochodowego sprzedać swoje udziały najwcześniej w styczniu 2020 r. - bo pięcioletni termin (licząc od końca roku kalendarzowego) oblicza się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Podsumowanie Dzięki korzystnej dla spadkobierców zmianie w ustawie i wcześniejszej interpretacji podatkowej Ministra Finansów, łatwiej uniknąć podatku dochodowego po tym, jak nastąpiła sprzedaż odziedziczonej nieruchomości. 5-letni termin, po upływie którego podatku nie trzeba już płacić jest liczony od końca roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, a nie od końca roku, w którym spadkodawca zmarł.